Wolne od podatku PIT są dochody z odpłatnego . zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli . uzyskane przychody z tego tytułu zostaną przezna-czone na własne cele mieszkaniowe. Kwota zwolnie-nia jest limitowana i zależy od tego, w jakiej części zostanie wydatkowany przychód na cele mieszkanio-we. Do części wspólnych zaliczyć można zatem m.in. fundamenty, piwnice, strychy, dach, ściany nośne, klatki schodowe, przewody, instalacje, korytarze, bramy czy windy. Koszty związane z ich utrzymaniem ponoszą właściciele nieruchomości składowych, w zależności od warunków przyjętych w umowie. Zazwyczaj częściami wspólnymi Wszystko, co musisz wiedzieć o podatku rolnym. Kupujesz gospodarstwo, grunt pod hodowlę zwierząt czy uprawę roślin – w każdym z tych wypadków do poniesionych kosztów musisz doliczyć też podatek rolny. Choć mowa o gruntach, zasady obliczania i płacenia go są inne niż w przypadku terenów leśnych czy przeznaczonych pod zabudowę W UK płacisz Council Tax co każdy próbuje porownać do polskiego podatku od nieruchomości. Najniższa stawka takiego podatku to ok 100 funtów miesięcznie. Tylko to nie jest pusty podatek Konsekwencje zaległego podatku od nieruchomości. Podstawową konsekwencją braku zapłaty podatku od nieruchomości są wspomniane wcześniej odsetki podatkowe. Stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowej w 2023 r. wynosi 16,50% w stosunku rocznym. Odsetek za zwłokę jak stanowią zapisy ustawy Ordynacja podatkowa nie nalicza się Podatek od nieruchomości to opłata, którą ponoszą właściciele dóbr nieruchomych, czyli np. działek budowlanych, domów, garaży, mieszkań itp. Uiszcza się go za: wszystkie grunty, oprócz gruntów rolnych i lasów → w przypadku gruntów rolnych opłaca się podatek rolny w Bydgoszczy, zaś lasów - podatek leśny w Bydgoszczy . Rezygnacja z określenia „względy techniczne” Od r. obowiązuje zmieniona definicja określenia „grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej” zawarta w art. 1a ust. 1 pkt 3 ustawy z r. o podatkach i opłatach lokalnych ( z 2014 r., poz. 849 ze zm.; dalej: PodLokU). Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej Pierwszy człon definicji pozostał niezmieniony, nadal „grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej” to „grunty, budynki i budowle będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą”. Już sam fakt posiadania gruntów, budynków czy budowli przez przedsiębiorcę lub inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą jest podstawowym i wystarczającym warunkiem prawnym do zaliczenia tych nieruchomości w poczet kategorii przedmiotów opodatkowania związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Nieistotna jest okoliczność faktycznego wykorzystywania, sposób czy intensywność tego wykorzystywania, co potwierdzają liczne orzeczenia sądów administracyjnych, tworzące stabilną i niekwestionowaną linię orzeczniczą (wyr. NSA z r., II FSK 1888/07 oraz wyr. WSA: z r., I SA/Wr 1575/07; z r., III SA/Wa 2010/08; z r., I SA/Gd 903/08; z r., I SA/Ol 85/09; z r., I SA/Ol 474/09; z r., I SA/Ol 722/09; z r., III SA/Po 107/09; z r., I SA/Gl 223/09; wszystkie dostępne w Legalis). Ważne Uznanie gruntu i budynku za związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oznacza opodatkowanie podatkiem od nieruchomości według najwyższych stawek podatku od nieruchomości, tj. stawką od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz stawką od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Wyjątki w klasyfikacji według kryterium związku z prowadzeniem działalności gospodarczej Zmiana dotyczy drugiej części definicji „gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej” – określenia wyjątków od uznania gruntów, budynków i budowli jako związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Określenie wyjątków od uznania gruntów, budynków i budowli jako związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej do r. określa od r. określa art. 1a ust. 1 pkt 3 PodLokU, wymieniając: art. 1a ust. 2a PodLokU, wymieniając: 1. budynki mieszkalne oraz grunty związane z tymi budynkami, 2. grunty pod jeziorami, zajęte na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych, 3. grunty, budynki i budowle, jeżeli nie są i nie mogą być wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych. 1. budynki mieszkalne oraz grunty związane z tymi budynkami, 2. grunty pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych, 3. grunty niezabudowane objęte obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji, i położone na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego; 4. budynki, budowle lub ich części, w odniesieniu do których została wydana decyzja ostateczna organu nadzoru budowlanego, o której mowa w art. 67 ust. 1 PrBud, lub decyzja ostateczna organu nadzoru górniczego, na podstawie której trwale wyłączono budynek, budowlę lub ich części z użytkowania. Wyłączenie budynków mieszkalnych oraz gruntów związanych z tymi budynkami, będących w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, jako przedmiotów opodatkowania niekwalifikowanych jako związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, pozostało niezmienione. Zmiana w zakresie gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych ma wyłącznie charakter dostosowujący do zmiany wprowadzonej w art. 5 ust. 1 pkt 1 lit. b PodLokU. Budynki mieszkalne będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą nie stanowią budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawki od budynków mieszkalnych. Jeżeli budynek mieszkalny lub jego część, będący w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, jest zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej, wówczas podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawki od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą grunty związane z budynkami mieszkalnymi oraz grunty pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych nie stanowią gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Grunty związane z budynkami mieszkalnymi podlegają opodatkowaniu stawką jak dla gruntów pozostałych, natomiast grunty pod wodami powierzchniowymi – stawką dla gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych. Problemy ze zdefiniowaniem pojęcia „względy techniczne” Zmianie uległ ostatni element definicji związany z brakiem możliwości wykorzystywania przedmiotu opodatkowania do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych. Względy techniczne nie zostały jednak w PodLokU zdefiniowane, co skutkowało pojawieniem się licznego orzecznictwa sądowego. Orzecznictwo Wykładnia użytego w art. 1a ust. 1 pkt 3 PodLokU wyrażenia „nie jest i nie może być wykorzystywany do prowadzenia działalności ze względów technicznych” prowadzi do wniosku, że oznacza ona obiektywne przeszkody sprawiające, że przedmioty opodatkowania nie są i trwale nie mogą być wykorzystywane w działalności gospodarczej. Chodzić tu może zatem zarówno o takie wady fizyczne budynków i budowli, które uniemożliwiają w sposób stały korzystanie z nich przez przedsiębiorcę, jak również o inne faktycznie występujące przeszkody. Wyłączenie z zakresu przedmiotów opodatkowania związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej dotyczy zatem sytuacji, gdy przedmiot ten nie jest i – jednocześnie – nie może być wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej ze względu na zdarzenie niezależne od podatnika (wyr. NSA z r., II FSK 1626/12 oraz z r., II FSK 1354/07, Legalis). Przejściowe niewykorzystywanie przez podmiot gospodarczy nieruchomości lub jej części służącej do wykonywania działalności gospodarczej nie daje więc podstaw do tego, by do wymiaru podatku od nieruchomości nie miały zastosowania do tej nieruchomości stawki przewidziane dla nieruchomości związanych z działalnością gospodarczą. Nieruchomość taka, mimo czasowego jej niewykorzystywania, z różnych przyczyn, nie przestaje być nieruchomością związaną z prowadzoną przez dany podmiot działalnością gospodarczą (por. wyr. NSA: z r., SA/Po 3225/95; z r., III SA 108/94; z r., SA/Kr 1020/92; z r., SA/Po 3225/95, wszystkie dostępne w Legalis). Poglądy te wyrażono także w orzecznictwie WSA (por. wyr. WSA w Lublinie z r., I SA/Lu 59/04; wyr. WSA w Białymstoku z r., I SA/Bk 95/06; wyr. WSA w Warszawie z r., I Sa/Wr 1404/2006; wyr. WSA w Lublinie z r., I SA/Lu 83/08, wszystkie dostępne w Legalis). Sformułowanie „grunty, budynki i budowle, które nie są i nie mogą być wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych” od r. zastąpiono określeniem „budynki, budowle lub ich części, w odniesieniu do których została wydana decyzja ostateczna organu nadzoru budowlanego, o której mowa w art. 67 ust. 1 PrBud lub decyzja ostateczna organu nadzoru górniczego, na podstawie której trwale wyłączono budynek, budowlę lub ich części z użytkowania”. Ważne Od r. wyłączenie dotyczy tylko dwóch przedmiotów opodatkowania: budynków i budowli, poza wyjątkiem pozostały grunty. Zgodnie z art. 67 ustawy z r. – Prawo budowlane ( z 2013 r., poz. 1409 ze zm.; dalej: PrBud, jeżeli nieużytkowany lub niewykończony obiekt budowlany nie nadaje się do remontu, odbudowy lub wykończenia, właściwy organ wydaje decyzję nakazującą właścicielowi lub zarządcy rozbiórkę tego obiektu i uporządkowanie terenu oraz określającą terminy przystąpienia do tych robót i ich zakończenia. Przepisu tego nie stosuje się do obiektów budowlanych wpisanych do rejestru zabytków. Zgodnie z przepisami art. 106 ustawy z r. – Prawo geologiczne i górnicze ( z 2015 r., poz. 196 ze zm.; dalej: PrGeolGórn) do projektowania, budowy, utrzymania i rozbiórki obiektów budowlanych zakładów górniczych stosuje się przepisy PrBud oraz odpowiednio przepisy rozdziału 2 i 5 PrGeolGórn. Od r. grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej to grunty, budynki i budowle będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, z wyjątkiem: 1) budynków, budowli lub ich części, w odniesieniu do których została wydana decyzja ostateczna organu nadzoru budowlanego nakazującą właścicielowi lub zarządcy rozbiórkę nieużytkowanego lub niewykończonego obiektu budowlanego nie nadającego się do remontu, odbudowy lub wykończenia i uporządkowanie terenu oraz określającą terminy przystąpienia do tych robót i ich zakończenia; 2) budynków, budowli lub ich części, w odniesieniu do których została wydana decyzja ostateczna organu nadzoru górniczego, na podstawie której trwale wyłączono budynek, budowle lub ich części z użytkowania. | 16 min. czytania Podatek od nieruchomości to należność, którą muszą opłacić użytkownicy wieczyści lub właściciele wyszczególnionych w Ustawie nieruchomości. Wysokość daniny uzależniona jest nie tylko od powierzchni posiadanej własności, ale też od stawki, która obowiązuje w danej gminie. Sprawdź, ile wynosi podatek od nieruchomości 2022 dla poszczególnych miast. Z tego artykułu dowiesz się: Podatek od nieruchomości – co to jest i kto go ustala? Ile wynosi podatek od nieruchomości w 2022 roku? Od jakich nieruchomości pobierany jest podatek? Jak zapłacić podatek od nieruchomości? Krok po kroku Do kiedy należy zapłacić podatek od nieruchomości? Deklaracja na podatek od nieruchomości – czym jest? Sposoby na zmniejszenie podatku od nieruchomości? Niezapłacenie podatku od nieruchomości w terminie – konsekwencje Podatek od nieruchomości 2022 – czy będą jakieś zmiany w ustawie? Podatek od nieruchomości – co jeszcze warto wiedzieć? Więcej Rata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup czy budowę domu to nie jedyny koszt, z którym regularnie muszą zmierzyć się właściciele nieruchomości. Wśród obowiązkowych opłat znajduje się również wyżej wspomniany podatek, który podobnie jak w przypadku spłaty zobowiązań kredytowych, możesz zapłacić w ratach. Chociaż jego wysokość jest nieporównywalnie niższa, warto zaplanować sobie na niego przestrzeń w domowym budżecie. Podatek od nieruchomości – co to jest i kto go ustala? Obowiązek płacenia podatku od nieruchomości nakłada na nas Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych ( z 2019 r. poz. 1170). Z dokumentu możesz dowiedzieć się, kto jest podatnikiem, za co musi zapłacić oraz jakie terminy go obowiązują. Podatek od nieruchomości to obowiązkowa danina, której pobieraniem zajmują się samorządy gminne. Środki wpłacone na rzecz podatku stanowią jedno z największych źródeł dochodów własnych budżetu gmin. Kto ustala podatek od nieruchomości? Odpowiedzialność za to przyjmuje organ podatkowy, czyli w tej sytuacji: wójt, burmistrz lub prezydent miasta, który swoje wyliczenia opiera na publikacji Ministra Finansów dotyczących maksymalnych stawek podatku. Inny limit będzie dotyczył gruntów, które wykorzystywane są do prowadzenia działalności gospodarczej, a inne dla lokali mieszkalnych. Czy rząd wprowadzi podatek od pustostanów? Kto płaci podatek od nieruchomości? Co ciekawe, grupa podatników, którą dotyczy ta danina, jest dość szeroka. Kto płaci podatek od nieruchomości? Obowiązek ten spoczywa na: właścicielach nieruchomości, posiadaczach samoistnych nieruchomości, użytkowników wieczystych gruntów, które stanowią własność państwową lub samorządową, posiadaczach mienia publicznego (niezależnie od tego, czy została zawarta umowa). Powyższa lista (chociaż wydawałoby się, że jest jasna i czytelna), nierzadko sprawia, że wśród podatników rodzi się wiele pytań. Jednym z nich jest: czy rolnik płaci podatek od nieruchomości za budynek mieszkalny? Spieszymy więc z odpowiedzią. Co do zasady, w większości przypadków rolnicy są zwolnieni z tego obowiązku. Istnieją jednak pewne odstępstwa. Ustawa w szczegółowy sposób precyzuje, kiedy grunty rolne i położone na nich budynki zwolnione są z podatku. Do takiej sytuacji dochodzi wtedy, gdy: służą one działalności leśnej lub rybackiej, położone są na gruntach gospodarstw rolnych i służą wyłącznie działalności rolniczej, zajęte są na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej. Tak więc, aby budynek nie został opodatkowany podatkiem od nieruchomości, musi spełnić dwa warunki: służyć jedynie działalności rolniczej i być umiejscowiony w obrębie gospodarstwa rolnego. Warto w tej sytuacji sprawdzić co dokładnie kryje się pod definicją gospodarstwa rolnego. Zgodnie z Ustawą o podatku rolnym, grunty rolne o powierzchni mniejszej niż 1 ha nie spełniają warunków definicji, a tym samym nie mogą być zwolnione z podatku od nieruchomości. Użytkowanie wieczyste a podatek od nieruchomości Ciekawym przypadkiem jest również użytkowanie wieczyste gruntów, które stanowią własność publiczną. Zgodnie z prawem, ta grupa podatników uiszcza już opłatę za użytkowanie. Czy muszą więc opłacać kolejną daninę? Niestety zgodnie z Ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, a w szczególności art. 3 ust. 1, obowiązek podatkowy ciąży na osobach fizycznych, prawnych oraz jednostkach organizacyjnych, które są użytkownikami wieczystymi gruntów. Podatek od nieruchomości z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej Kto płaci podatek od nieruchomości przy umowie dzierżawy? Odpowiadając na to pytanie, można posłużyć się interpretacją indywidualną Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 14 lutego 2020 roku. Wynika z niej jasno, że w przypadku gdy nieruchomość, która jest przedmiotem dzierżawy stanowi własność osoby fizycznej lub podmiotu prawnego, to obowiązek podatkowy w dalszym ciągu dotyczy właściciela. A co w przypadku podpisania umowy użyczenia lokalu na działalność gospodarczą? Podatek od nieruchomości opłacany jest przez wydzierżawiającą osobę fizyczną, która opłaca daninę według najwyższych stawek, dotyczących przedsiębiorców. Jak obliczyć podatek od nieruchomości? Ile wynosi podatek od nieruchomości? Jak go obliczyć? Na szczęście, Ty jako podatnik nie musisz się nad tym zastanawiać, ponieważ obowiązek ten spoczywa na gminie, która dostarcza podatnikom decyzję wraz z kwotą podatku. Jeśli jednak jesteś ciekaw, ile może ta opłata wynosić w Twoim przypadku, możesz po prostu sprawdzić wysokość stawek obowiązujących w Twojej gminie lub mieście. Jak obliczyć podatek od nieruchomości? Kalkulator z pewnością nie będzie Ci potrzebny. Decyzję o wysokości podatku otrzymasz z urzędu. Warto wiedzieć: Podatek od sprzedaży nieruchomości - kiedy należy go zapłacić i ile wynosi? Ile wynosi podatek od nieruchomości w 2022 roku? Stawki podatku od nieruchomości są co roku aktualizowane. W tym roku znów nieznacznie poszybowały w górę. O ile? Podatek od nieruchomości w 2020 roku był niższy od aktualnego o 4 gr na 1 mkw dla właścicieli domów. Porównując obecny rok do 2011, różnica wynosi aż 18 groszy. Podatek od nieruchomości: ile wynosi? Maksymalne stawki daniny zostały opublikowane przez Ministra Finansów, chociaż ostatnie zdanie w tej sprawie i tak należy do gmin. Mieszkańcy największych miast zdecydowanie powinni przygotować się na to, że zapłacą więcej niż podatnicy z mniejszych miejscowości. Jaka jest wysokość podatku od nieruchomości? Sprawdziliśmy stawki obowiązujące w miastach wojewódzkich. Stawki podatku od nieruchomości w poszczególnych miastach w Polsce Miasto Wysokość podatku w 2022 za 1 m kw. Od budynków mieszkalnych Od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej Od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków Podatek od nieruchomości Warszawa 0,89 zł 1,03 zł 1,03 zł Podatek od nieruchomości Poznań 0,89 zł 1,03 zł 1,03 zł Podatek od nieruchomości Wrocław 0,89 zł 1,03 zł 1,03 zł Podatek od nieruchomości Kraków 0,89 zł 1,03 zł 1,03 zł Podatek od nieruchomości Łódź 0,89 zł 1,03 zł 1,03 zł Podatek od nieruchomości Rzeszów 0,80 zł 1,03 zł 1,03 zł Podatek od nieruchomości Gdańsk 0,89 zł 1,03 zł 1,03 zł Podatek od nieruchomości Gdynia 0,89 zł 1,03 zł 1,03 zł Podatek od nieruchomości Szczecin 0,89 zł 1,03 zł 1,03 zł Podatek od nieruchomości Bydgoszcz 0,89 zł 1,03 zł 1,03 zł Od jakich nieruchomości pobierany jest podatek? Wiemy już, kto zgodnie z Ustawą należy do grona podatników, na których spoczywa obowiązek opłacenia daniny. Warto też zastanowić się, od jakich nieruchomości pobierany jest podatek od nieruchomości. Mieszkanie lub dom to tylko dwa najczęściej pojawiające się przykłady. Jakie inne nieruchomości podlegają opodatkowaniu? grunty, które zgodnie z definicją nie należą do gruntów rolnych lub lasów, budynki (mieszkalne lub przeznaczone do prowadzenia działalności gospodarczej, lub zdrowotnej), mieszkania lub lokale użytkowe, które są wyodrębnione prawnie, czyli mają założoną księgę wieczystą. Jak zapłacić podatek od nieruchomości? Krok po kroku Po wypełnieniu deklaracji otrzymasz informację o wysokości podatku od nieruchomości. Jak wypełnić teraz przelew, aby opłata została dobrze zaksięgowana? Należną kwotę możesz zapłacić przez Internet, w kasie gminy czy też u wyznaczonego przez gminę inkasenta. Jak zapłacić podatek od nieruchomości przelewem? Wystarczy, że zalogujesz się do swojej bankowości internetowej i przejdziesz do zakładki przelewy. Następnie uzupełnisz formularz, wpisując nazwę odbiorcy, numer konta oraz kwotę podatku od nieruchomości. Jaki tytuł przelewu należy wpisać? Wystarczy wpisać nazwę podatku oraz okres, za który dokonujesz wpłaty (np. Podatek od nieruchomości 2021). Jak zapłacić podatek od nieruchomości przez Internet? Jak już wspomnieliśmy, stosownej opłaty możesz dokonać również przez internet. Wystarczy, że masz dostęp do bankowości internetowej i znasz dane potrzebne do wykonania przelewu. Do kiedy należy zapłacić podatek od nieruchomości? Podatnicy mogą opłacić należność w czterech ratach. Do kiedy podatek od nieruchomości musi zostać całkowicie opłacony? Osoby fizyczne muszą zapłacić należność w czterech równych ratach w terminie do: 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada danego roku podatkowego. Osoby prawne oraz jednostki organizacyjne, które opłacają podatek od nieruchomości, obowiązują inne terminy, a mianowicie do 15 dnia każdego miesiąca. Wyjątkiem jest styczeń, kiedy należy odprowadzić podatek w terminie do 31 stycznia. Podatek od nieruchomości 2022 do kiedy? W sytuacji, gdy należna kwota podatku nie przekroczy 100 zł, należy zapłacić ją jednorazowo w terminie pierwszej raty. Należność można uregulować przelewem lub też gotówką w kasie. Czy wiesz czym jest: podatek katastralny? Czy zostanie wprowadzony w Polsce w 2022 roku? Podatek od nieruchomości – co ile się płaci Konieczność opłacania obowiązkowych danin nigdy nie należy do przyjemności. Kiedy powstaje obowiązek uiszczania podatku od nieruchomości? Zgodnie z prawem obowiązek podatkowy powstaje wraz z pierwszym dniem miesiąca następującego po tym, w którym nastąpiło nabycie lub rozpoczęcie użytkowania danej nieruchomości. Nieco inaczej wygląda sytuacja nowo wybudowanego budynku. Wtedy obowiązek podatkowy powstaje z dniem 1 stycznia roku następnego po tym, w którym budowa została zakończona lub rozpoczęto jej użytkowanie przed ostatecznym wykończeniem. W jaki sposób to policzyć? Podatek od nieruchomości: kiedy płacimy – przykłady Nabycie nieruchomości nastąpiło w 17 lipca 2021 r. – obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstał od dnia 1 sierpnia 2021 r. Zakończenie budowy budynku nastąpiło w dniu 17 lipca 2021 r. – obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstaje z dniem 1 stycznia 2022 r. Deklaracja na podatek od nieruchomości – czym jest? Po powstaniu obowiązku podatkowego, osoby fizyczne oraz prawne powinny złożyć stosowną deklarację na podatek od nieruchomości. Jak ją wypełnić? Formalności można dokonać osobiście, udając się do Urzędu Miasta lub też online. Wystarczy wybrać odpowiednią deklarację (IN-1 dla osób fizycznych i DN-1 dla osób prawnych) i wypełnić ją zgodnie ze wskazówkami. Formularze dostępne online najczęściej od razu samodzielnie obliczają wysokość należnego podatku. Deklaracja na podatek od nieruchomości 2022 możesz znaleźć również na stronie internetowej. Sposoby na zmniejszenie podatku od nieruchomości? Wiele osób zastanawia się nad tym jak płacić mniejszy podatek od nieruchomości. Istnieje kilka legalnych sposobów na to, aby obniżyć daninę lub całkowicie jej uniknąć. W jaki sposób? Przede wszystkim warto dokładnie obliczyć powierzchnię nieruchomości, ponieważ to od niej zależy ostateczna wysokość opłaty. Podatnicy nierzadko popełniają błąd, wskazując całą powierzchnię budynku wynikającą z aktu własności. Podstawą opodatkowania w przypadku budynków jest ich powierzchnia użytkowa, którą mierzy się po wewnętrznej stronie ścian na wszystkich kondygnacjach. Na wysokość podatku wpływ może mieć również wysokość pomieszczeń. Jeśli te są niższe niż 1,4 m, to nie podlegają opodatkowaniu. W przypadku tych nieco wyższych (do 2,2 m) podatek płacony jest jedynie w 50 procentach. Warto też zastanowić się nad ewentualnym wyburzeniem budynków, które nie są używane. Aktualnie przepisy nie zwalniają z obowiązku podatkowego budynków w złym stanie technicznym. Sposoby na uniknięcie podatku od nieruchomości Jeśli zależy Ci na uniknięciu obowiązku opłacania podatku, sprawdź, czy rodzaju Twojej nieruchomości nie ma na liście tych zwolnionych z opodatkowania. Zgodnie z ustawą, opodatkowaniu nie podlegają: Budynki gospodarcze lub ich części, które: wykorzystywane są do działalności leśnej lub rybackiej, tworzą gospodarstwo rolne i służą wyłącznie do działalności rolniczej, przeznaczone są na specjalną produkcję rolną (tj. uprawa w szklarniach, prowadzenie pasiek czy hodowla i chów zwierząt futerkowych). Grunty i budynki, które są wpisane do rejestru zabytków, jeśli utrzymujesz je i konserwujesz zgodnie z przepisami o ochronie zabytków; Nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione; Działki przyzagrodowe, jeśli należysz do rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz spełniasz co najmniej jeden z tych warunków: jesteś w wieku emerytalnym, jesteś inwalidą I albo II grupy, jesteś osobą o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, jesteś osobą całkowicie niezdolną do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolną do samodzielnej egzystencji, Grunty, altany oraz budynki położone w rodzinnym ogrodzie działkowym. Oprócz tego każda gmina może wprowadzić własne, dodatkowe zwolnienia z podatku od nieruchomości. Zanim złożysz deklarację, warto sprawdzić tę informację na stronie internetowej urzędu. Niezapłacenie podatku od nieruchomości w terminie – konsekwencje Zgłoszenie podatku od nieruchomości po terminie lub nieopłacanie należności o czasie może skutkować poważnymi konsekwencjami. Jedną z nich jest kara za niezapłacony podatek od nieruchomości, w postaci odsetek naliczanych od należnej kwoty. Ustawowo wynoszą one ok. 8 proc. w stosunku rocznym. Co więcej, jeśli urząd sam odkryje niedopełnienie obowiązku, może nałożyć na Ciebie karę grzywny. W niektórych sytuacjach urząd skarbowy zgadza się nie nakładać na podatnika kary, jeśli ten wyrazi tzw. czynny żal. Podatek od nieruchomości musi wtedy zostać opłacony wraz z odsetkami. Warto sprawdzcić: Podatek od kupna mieszkania – ile wynosi, kto płaci i czy można go uniknąć? Podatek od nieruchomości 2022 – czy będą jakieś zmiany w ustawie? W ostatnim czasie wiele zmian w kwestii opłacania podatku przyniosła pandemia koronawirusa i galopująca inflacja. Rząd wprowadził rozwiązania zawarte w tarczy antykryzysowej, które umożliwiały całkowite zwolnienie z podatku lub też odroczenie terminów płatności rat. Pomoc ta dotyczyła również osób fizycznych. Poszczególne gminy zdecydowały się wstrzymać z wydawaniem decyzji ustalającej wysokość podatku. Mówiło się, że rok 2022 przyniesie kolejne zmiany w wysokości podatku i tak też się stało. Słowa te potwierdza, chociażby ostatnie obwieszczenie Ministra Finansów w sprawie limitów stawek. Z dokumentu wynika, że maksymalna stawka dla budynków mieszkalnych w nowym roku wyniesie o ok. 3,6% więcej niż w roku 2021. Warto pamiętać o tym, że podatek od nieruchomości należy do grupy podatków lokalnych i stanowi źródło dochodów dla gmin, a nie budżetu państwa. Właśnie dlatego finalny wygląd stawek może wyglądać nieco inaczej, niż przedstawia obwieszczenie. Gminy nie muszą podwyższać dotychczas obowiązujących stawek, aby dorównać do maksymalnych, ogłoszonych przez Ministra Finansów. Podatek od nieruchomości – co jeszcze warto wiedzieć? Obowiązek terminowego uiszczania należności podatkowych obowiązuje każdego podatnika. Warto jednak pamiętać o tym, że czasami nie ze swojej winy można tego uniknąć. Jedną z takich sytuacji jest przedawnienie. Podatek od nieruchomości, a raczej decyzja o podatku powinna zostać dostarczona niezwłocznie. Jeśli jednak w ciągu 3 lat liczonych od roku powstania obowiązku nie otrzymamy decyzji, to podatek ulegnie przedawnieniu. Jednym z często pojawiających się błędów jest rozliczenie podatku od nieruchomości dla części wspólnych. Pamiętajmy o tym, że obowiązek uiszczania opłaty ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach. Jak zaksięgować podatek od nieruchomości? Podatek od nieruchomości, który dotyczy inwestycji, można zaksięgować na konto 76-1 jako pozostałe koszty operacyjne. Podatek od gruntu to nic innego jak opłata za użytkowanie wieczyste gruntu, do której uiszczenia zobowiązani są właściciele, użytkownicy gruntów, a także osoby, które są w posiadaniu nieruchomości należących np. do gminy. Wysokość podatku jest kwotą stałą, ustalaną przez władze gminy. Wysokość podatku od gruntu liczona jest poprzez pomnożenie określonej stawki przez wielkość powierzchni gruntu. Istnieje również pewna grupa gruntów, które zwolnione są z opłaty ‒ są to przede wszystkim grunty będące drogami, użytkami rolnymi lub nieużytkami. Podatek należy opłacać w określonych ratach przez cały okres użytkowania wieczystego. Podstawą do naliczania podatku od gruntów jest deklaracja złożona do wójta, burmistrza lub prezydenta właściwego dla miejsca położenia nieruchomości. Czym jest podatek od wieczystego użytkowania gruntów? Podatek gruntowy to tzw. podwójny podatek od nieruchomości ‒ podatek od nieruchomości dotyczy bowiem gruntów, budynków, budowli, także tych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Podatek od gruntów i nieruchomości muszą płacić osoby fizyczne lub prawne, które są właścicielami lub użytkownikami wieczystymi. Podatek ten dotyczy także jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, na takich samych zasadach jak powyżej. O stosownej opłacie muszą również pamiętać tzw. posiadacze zależni, czyli posiadający nieruchomości należące do skarbu państwa czy np. gminy. Warto zwrócić uwagę, iż istnieje kilka przypadków, w których następuje zwolnienie z zapłaty podatku od gruntów. Ustawa głosi, iż podatek nie będzie wymagany w przypadku użytków rolnych oraz lasów, chyba że są one wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej. Podatku od gruntów nie płaci się w sytuacji, gdy są one własnością państw obcych, a także międzynarodowych organizacji. Podobnie traktowane są tereny przeznaczone na siedziby konsulatów lub misji. Są to jednak przypadki szczególne i wyjątkowe. Zwolnieniu z opodatkowania podlegają także grunty leżące pod wodami płynącymi i kanałami żeglownymi oraz te przeznaczone pod budowę dróg publicznych. Do tej kategorii należą także grunty leżące na terenach objętych ochroną ‒ całkowitą lub częściową. Może się zdarzyć, że gmina zadecyduje o dodatkowych zwolnieniach dotyczących gruntów znajdujących się na jej terenie. Wysokość podatku jest wartością stałą, liczoną jako iloczyn określonej stawki i powierzchni terenu, o którym mowa. Kwotę taką ustalają władze gminy, na której terenie znajduje się dana nieruchomość. Górna granica podatku od gruntów jest określona w obwieszczeniu Ministra Rozwoju i Finansów, natomiast o stawce za metr kwadratowy powierzchni decyduje gmina, przestrzegając określonych limitów. O ostatecznej wysokości opłaty świadczy więc powierzchnia gruntu. W jakim terminie należy zapłacić obowiązujący podatek? Inaczej wygląda sytuacja w przypadku osób fizycznych, a inaczej w przypadku osób prawnych i jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej. W pierwszym przypadku płatności powinny być uiszczane w proporcjonalnych ratach: w marcu, maju, wrześniu i listopadzie (do 15 dnia każdego z wymienionych miesięcy w danym roku podatkowym). W drugiej sytuacji podatek płacony jest w 12 ratach, do 15 dnia każdego miesiąca, z wyjątkiem stycznia, kiedy to wpłaty należy dokonać do końca miesiąca. Podstawą naliczenia podatku od gruntów jest złożenie stosownej informacji lub deklaracji przez właściciela lub użytkownika wieczystego do wójta, burmistrza lub prezydenta właściwego ze względu na położenie danej nieruchomości. Co ważne, dokument taki powinien zostać złożony również przez osoby, które zostały zwolnione z podatku od gruntów. Podatek od zakupu gruntu, podatek od gruntu na działalność gospodarczą Podatek od gruntu należy zapłacić również w momencie jego nabywania. Może to być podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC (2%), lub podatek VAT (23%). Pierwszy z nich trzeba uiścić w sytuacji, gdy działka kupowana jest od osoby fizycznej, a drugi, gdy sprzedawca jest przedsiębiorcą i płatnikiem VAT. Warto pamiętać, że podatek PCC powinien zostać naliczony od wartości rynkowej gruntu ‒ jeśli zostanie zapłacony od kwoty znacznie zaniżonej, istnieje ryzyko, że Urząd Skarbowy dopatrzy się nieprawidłowości (ma na to pięć lat) i zażąda dopłaty wraz z odsetkami. O zapłacie podatku od gruntów muszą pamiętać również przedsiębiorcy ‒ jeśli grunt zostanie uznany za związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, obowiązywać go będą najwyższe stawki podatku. Pierwszym krokiem do ustalenia stawki podatku od gruntu będzie więc stwierdzenie, czy jest on wykorzystywany do prowadzenia działalności. Sprawdź firmy w wybranych województwach: firmy budowlane lubuskie firmy budowlane łódzkie firmy budowlane małopolskie a także w wybranych miastach: firmy budowlane Gdańsk firmy budowlane Katowice firmy budowlane Kielce Pismo Samorządu Terytorialnego Prawo dla młodzieżowych nie może głosować w swojej UE - gaz pozostaje paliwem Majewski: Mamy RODO, będzie można powołać skarbnika Samorząd NajnowszeW na dzień dobry W oficjalnie z tytułem Miasta RatownikaW nabór dla gmin w programie „Ciepłe…W zero tolerancji dla śmieceniaW malownicza ścieżka rowerowa wzdłuż Kanału… Kultura rynku plaża i na XXI Międzynarodowe Zawody Drwali w… Mistrz Polski w golfa na 2. edycję Mistrzostw Polski… Rankingi Pokrycie gmin miejscowymi planami… edukacyjna jest cen nieruchomości mieszkaniowych w latach… suburbia, miasta komunalne i społeczne czynszowe Akademia "Wspólnoty" Konferencje NajnowszeKonferencjeJubileuszowe Forum już w październiku!KonferencjeSamorządowy Kongres Trójmorza. Forum GospodarczeKonferencjeIX Kongres Zarządzania Administracją Samorządową -… Zasady dotyczące opodatkowania gruntów, z pozoru wydają się bardzo klarowne. Przepisy wskazują, że działki rolne są wyłączone z podatku od nieruchomości. Jak wskazuje jednak portal w rzeczywistości sytuacja może okazać się bardziej skomplikowana, bo faktyczny sposób wykorzystania gruntu nie zawsze odpowiada zapisom w urzędowej ewidencji. Właśnie dlatego właściciele niektórych nieruchomości gruntowych, obawiają się konieczności zapłacenia dwóch podatków jednocześnie (tzn. podatku od nieruchomości i podatku rolnego). Takie podwojenie obowiązku podatkowego, nigdy nie powinno mieć miejsca. Ustalenie właściwego podatku czasem nastręcza jednak kłopotów. Problem sprawiają grunty wyłączone z produkcji rolnej Krajowe przepisy dążą do wykluczenia sytuacji, w której jednej działki będą dotyczyły dwa podatki (podatek rolny oraz podatek od nieruchomości). Jak tłumaczy Andrzej Prajsnar, analityk portalu właśnie dlatego w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, znalazła się informacja mówiąca, że „opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości nie podlegają użytki rolne lub lasy, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej” (zobacz artykuł 2 ustęp 2 wspomnianej ustawy). Co ważne, za działalność gospodarczą w rozumieniu podatku od nieruchomości, nie uważa się: działalności rolniczej lub leśnej działalności agroturystycznej prowadzonej na małą skalę (z liczbą pokoi na wynajem nieprzekraczającą pięciu) Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych wskazuje również, że decydujące znaczenie dla podatkowej klasyfikacji danej działki jako użytku rolnego, będzie miała informacja z ewidencji gruntów i budynków (patrz artykuł 1a ustęp 3 analizowanej ustawy). Ustawa o podatku rolnym mówi natomiast, że „opodatkowaniu podatkiem rolnym podlegają grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza” (patrz artykuł 1 wspomnianej ustawy). Zobacz: Podatki i opłaty W wielu przypadkach, przepisy regulujące zakres podatku od nieruchomości i podatku rolnego, nie wzbudzają żadnych wątpliwości u właścicieli gruntów. Niepewność pojawia się na przykład wtedy, gdy w ewidencji gruntów i budynków ziemia została sklasyfikowana jako użytek rolny, ale właściciel częściowo wyłączył ją z produkcji rolnej w celu wybudowania domu. Ekspert portalu tłumaczy, że sytuację dodatkowo może utrudniać przeznaczenie działki pod zabudowę jednorodzinną w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego. Sama rozbieżność pomiędzy ewidencją gruntów i budynków oraz planem zagospodarowania przestrzennego, nie powoduje komplikacji w orzecznictwie sądów i postępowaniu fiskusa, ponieważ przepisy wskazują na decydujące znaczenie informacji ewidencyjnych przy opodatkowaniu. Problemy mogą wystąpić w przypadku wyłączenia z produkcji rolnej części działki zabudowanej domem jednorodzinnym. Krajowe sądy nie zawsze są jednomyślne w kwestii podatku Eksperci podatkowi zgadzają się, że w spornej sytuacji, na pewno nie powinny zostać naliczone dwa podatki (tzn. podatek rolny i podatek od nieruchomości). Ze względu na stosunkowo niewielką powierzchnię gruntu zajętego przez typowy dom, różnica w wysokości podatku rolnego oraz podatku od nieruchomości, nie jest kluczową kwestią dla podatnika. Z perspektywy właściciela nieruchomości, bardziej istotna wydaje się pewność co do właściwego wariantu opodatkowania części działki wyłączonej spod produkcji rolnej. W tym przypadku, niestety nie mamy do czynienia z zupełnie klarowną sytuacją. Większość sądów administracyjnych stosuje wykładnię przepisów, według której nawet wyłączenie części gruntu spod produkcji rolniczej, nie zwalnia go z obciążenia podatkiem rolnym. Takie stanowisko zakłada konieczność opodatkowania całości gruntu według zapisów ewidencyjnych. Na brak wyjątków w kwestii objęcia podatkiem rolnym, wskazuje między innymi prawomocny wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z 13 lipca 2011 r. (sygnatura akt - III SA/Po 378/11). Zwolennicy objęcia podatkiem rolnym części działek wyłączonych z produkcji rolnej wskazują również na art. 21 ust. 1 prawa geodezyjnego i kartograficznego. Wspomniana ustawa mówi, że: „podstawę planowania gospodarczego, planowania przestrzennego, wymiaru podatków i świadczeń, oznaczania nieruchomości w księgach wieczystych, statystyki publicznej, gospodarki nieruchomościami oraz ewidencji gospodarstw rolnych stanowią dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków”. W przypadku analizowanego problemu, niestety nie mamy do czynienia z całkowitą jednomyślnością sądów administracyjnych i fiskusa. Zdarzają się bowiem rozstrzygnięcia wskazujące na konieczność obciążenia podatkiem od nieruchomości części gruntu wyłączonej z produkcji rolnej (niezależnie od informacji ewidencyjnych). Opisywana sytuacja skutkuje brakiem pewności dla właścicieli kłopotliwych działek. Takie osoby powinny pamiętać, że sądy częściej opowiadają się za koniecznością objęcia podatkiem rolnym również gruntów wyłączonych z produkcji rolniczej. Autor: Andrzej Prajsnar, ekspert portalu Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE

co to są grunty pozostałe w podatku od nieruchomości